تعریف ریسک‌های حسابرسی و بررسی آن

تعریف ریسک‌های حسابرسی و بررسی آن

تعریف ریسک‌‌های حسابرسی و بررسی آن ازجمله اطلاعاتی است که باید هر شخصی در این حوزۀ کاری از آن مطلع باشد. ریسک کردن و پیشرفت دو عامل اصلی در این زمینه هستند. دقت داشته باشید. در هر شغلی تعریف ریسک ممکن است کمی متفاوت باشد. برای مثال: اگر شخصی با از دست دادن امکانات یا شرایطی نتواند شرایطی بهتر و مساعد تری را بدست بیاورد او دچار ریسکی اشتباه شده است.این موضوع در حسابرسی کمی متفاوت بوده و شکلی آینده نگر دارد.ما در این بخش می‌خواهیم به بررسی و تعریف ریسک‌های حسابرسی پرداخته و آن را به طور مفصل شرح دهیم. با ما تا پایان این مقاله همراه باشید.

تعریف ریسک در حسابرسی

تعریف ریسک در حسابرسی

باید گفت تعیین ریسک حسابرسی یکی از مهم ترین وظایف یک حسابرس داخلی یا مستقل است. تعریف ریسک حسابرسی به معنی آن است که حسابرس داخلی نتواند درک درستی از شرایط و گزارش‌ها داده شده بدست آورد. در چنین شرایطی او توان اصلاح تحریف پیش آمده در گزارش‌ها را نداشته و در نهایت به ضرر مجموعه عمل می‌کند. تعیین ریسک در حسابرسی یکی از سرنوشت سازترین فرآیند‌هایی کاری این حوزه است.به همین علت حسابرسان داخلی با تجربه و خبره در بررسی تک به تک گزارش‌های مالی و حقوقی دقت عمل زیادی می‌کنند. به طور کلی شکل‌ ریسک‌ها در حسابرسی به دو حالت اصلی تقسیم می‌شوند. این دو مدل کلی عبارت اند از:

  • ریسک نوع آلفا( رد نادرست)
  •  ریسک نوع بتا (پذیرش نادرست)

ریسک نوع آلفا : در این شکل از حسابرسی تمامی گزارشات درست بوده و هیچ شبهه ای در آن وجود ندارد. در چنین مواردی شخص حسابرس نظریه‌های غیر معقولی ارائه داده و سعی در گمراه کردن یا کارشکنی در روند جاری را دارد. در چنین شرایطی حسن نیت، عدم کارایی صحیح و صرفۀ اقتصادی حسابرس مورد قضاوت جدی قرار می‌گیرد.

ریسک نوع بتا : در این شکل از ریسک تمامی شواهد نشانگر اشتباهات کوچک و بزرگ در گزارشات هستند. اما علی رغم تمامی این اشتباهات حسابرس تمامی گزارشات و صورت‌های مالی را درست و بدون غلط در نظر می‌گیرد. در چنین مواردی اثر بخشی حسابرس و توان کاری او ناکارآمد تصور می‌شود.

به دو دلیل گفته شده ای که ممکن است از یک حسابرس سر بزند افراد خبرۀ این حوزه روندی استاندار و کارآمد برای نظر دهی و بررسی موارد گوناگون تدوین کرده اند. این روش‌ها باعث می‌شوند ریسک‌های حسابرسی به حداقل رسیده و حسابرس داخلی با اطمینان هر چه تمام تر بتواند نظر خود را نسبت به گزارش‌های تسلیم شده و آیندۀ کاری و مالی شرکت بیان کند. در ادامۀ این مقاله به این روند می‌پردازیم.
بهترین روند برای کمترین ریسک

سه راهکار مهم در استاندارد سازی حسابرسی

سه راهکار مهم در استاندارد سازی حسابرسی

اگر شخصی بخواهد کمترین میزان خطا را در این حوزه داشته باشید ابتدا باید به تعریف ریسک‌های حسابرسی کاملاً آگاه باشد. بعد از درک درست این موضوع می‌تواند روالی استاندارد را در پی گرفته و کار خود را به بهترین حالت ممکن و کم خطر ترین روش انجام دهد. برای این کار باید به ۴ مرحله در روند کاری خود وفادار باشد. هر کدام از این مراحل باعث می‌شوند کار یک حسابرس داخلی دقیقتر شده و دچار اشتباه‌های کمتری شود. این روند در طول سال‌ها تجربۀ بهترین حسابرس‌ها تدوین و منتشر شده است.

  • طراحی حسابرسی ( باید گفت پایه و اساس تمامی کارهای مفید یک حسابرس در همین مرحله شروع می‌شود. حسابرس در این مرحله باید به شناخت دقیق حوزۀ کاری محول شده به او مسلط شود. این موضوع شامل تمامی روند‌هایی می‌شود که ریسک خطا در حوزۀ کاری شخص را کاهش دهد.)
  •  ارائۀ برنامه ( در نظر گرفتن برخی از بهترین تکنیک‌ها برای حسابرسی دقیق و رسیدن به هدف اصلی مد نظر)
  •  اجرای برنامه‌های در نظر گرفته شده ( به معنی جامۀ عمل پوشاندن به تمامی تکنیک‌های در نظر داشته و بررسی تک به تک موارد مهم در حسابرسی و بررسی گزارش‌ها)

تشریح ریسک حسابرسی

تشریح ریسک حسابرسی

برای آن که با تعریف ریسک‌های حسابرسی به طور کامل آشنا شوید باید ابتدا اجزای اصلی آن را بشناسید. از جمله اجزای اصلی ریسک حسابرسی ‌را می‌توان به ریسک ذاتی، ریسک کنترلی و ریسک عدم کشف دسته بندی کرد. دانستن ریسک‌های حسابرسی کمک بزرگی برای یک حسابرسی به شمار می‌آید. تنها با شناخت و درک درست از نقطه ضعف‌های احتمالی است که می‌توان در این حوزه کمتر دچار اشتباه شد. به همین دلیل درک انواع ریسک‌های حسابرسی از اهمیت بسیار زیادی برخوردار است.

ریسک ذاتی:هر گونه فعالیتی با هر قصد و نیتی در نهایت میزانی از ریسک پذیری را نیاز دارد. خریدن ملک، خرید معدل، انتخاب شغل، ماهیت حساب‌های بانکی شرکت‌ها و نهادهای مالی و کاری هیچ کدام از این قاعده جدا نیستند. برای مثال‌های دیگر می‌توان بلوکه بودن پول و در گردش نبودن آن را هم در دستۀ ریسک‌های زیاد اقتصادی در نظر گرفت. به طور کلی هر گونه فعالیت مالی که در طی زمان بتواند منجر به ضرر یا سود شود را می‌توان ریسک پذیری در نظر گرفت. معمولاً تمامی ریسک‌های یک شغل یا فعالیت را در همان مرحلۀ آغاز کار در نظر می‌گیرند.

این کار باعث می‌شود کارهای نو پا تاحد زیادی از ضرر و زیان‌های احتمالی در امان بمانند. در ضمن این شکل از بررسی باعث رشد بیشتر شرکت‌های بزرگ شده و پایه‌های روند کاری آن‌ها را تا حد زیادی محکم می‌کند.

ریسک کنترلی: یکی از مهم ترین منابع اطلاعاتی که می‌تواند روند سود دهی یا ضرر یک نهاد کاری یا مالی را تعیین کند حسابرسی دقیق، گزارش‌های صادقانه و البته واقع گرایانه است. صحت و قابل اعتماد بودن به گزارش‌های مالی به مدیران و شرکای اصلی کسب و کارها، این امکان را می‌دهد که بتوانند تا حد زیادی آیندۀ شرکت و روند جاری آن را به درستی برنامه ریزی کرده و از خطرات احتمالی دوری کنند.

به هر میزانی که این بررسی و کنترل‌ها بهتر و دقیق تر باشند برداشت تصمیم گیرندگان نهایی دقیق تر بوده و نهاد مالی یا کسب وکار مذکور پیشرفت بیشتری را تجربه می‌کنند.ری

ریسک عدم کشف:در برخی از موارد ممکن است یک حسابرس نتواند روندی دقیق واستاندار برای بررسی گزارش‌ها و مانده‌های مالی تدوین کند. این موضوع موجب می‌شود حسابرس نتواند به درستی کار مورد نظر خود را انجام داده و برخی از تحریف‌های احتمالی در حساب‌ها نا مشخص می‌مانند. این سهل انگاری در حسابرسی به دلیل عدم دقت لازم و رعایت نکردن استانداردهای کاری را در حسابرسی (ریسک عدم کشف) نام گذاری کرده اند.

رابطه بین حاکمیت شرکتی و ریسک در بانکها

ارزیابی ریسک در حسابرسی داخلی چیست؟

رفتار حرفه‌ای حسابرسان داخلی چیست؟

وظایف حسابرسان داخلی چیست؟

وظایف حسابرسان داخلی چیست؟ این سوال و پاسخ به آن مطلوب بسیاری از مدیران است تا به خوبی متقاعد شوند که چرا از چنین آپشنی استفاده کنند؟

حسابرسان داخلی می توانند نقش موثری در افزایش کیفیت، بازدهی و مدیریت پروژه های شما ایفا کنند. حتما می پرسید چگونه؟! یکی از موارد مهم برای مدیران شرکت های بزرگ و کوچک، این است که عملیاتی را تعریف کنند که طی آن با حداقل هزینه کردن، بهترین بازدهی را دریافت کنند.

برای این موضوع راه حل های بسیاری وجود دارد که یکی از آن ها حسابرسی داخلی است. حسابرسی داخلی علاوه بر اینکه می تواند بهره وری را افزایش دهد، به میزان زیادی کاهش هزینه ها و افزایش انضباط مالی را نیز در نتیجه خود دارد. اما اینکه در وظایف حسابرسان داخلی چه واحدهایی درگیر هستند و چه فرآیندهایی انجام می شود، موضوع مقاله ما شده است.

یک حسابرس گرچه ظاهرا به نظر بیاید صرفا یک فرد حسابگر است که با فاکتورها، ماشین حساب و نهایتا نرم افزار حسابداری کار می کند، اما در واقع تحلیل حرفه ای حسابرس داخلی می تواند مانند دست راست یک مدیر رده بالای سازمان به حساب بیاید.

نتیجه فعالیت حسابرس

نتیجه فعالیت حسابرس مستقیما بر پروژه ها و فرآیندهای سازمانی تاثیر می گذارد و می توان نقاط منفی و مثبت عملکردها و مسائل مالی را کاملا پیدا کرد. اینکه روند فعالیت واحدهای اقتصادی چگونه پیش می رود و چه ضعف هایی در این مسیر وجود دارد، با انجام فرآیند حسابرسی داخلی می توان پیدا کرد.

تمامی واحدهای سازمان از جمله فروش، انبارداری، نگهبانی، خرید، منابع انسانی و… مستقیما درگیر فعالیت و نتیجه کار حسابرس داخلی هستند. همچنین کنترل بودجه، بانک، هزینه ها، حقوق و دستمزد و کنترل داخلی انبارداری بر اثر یک حسابرسی داخلی موفق می تواند انجام شود. در این مقاله می خواهیم به خوبی این موضوع را برای شما باز کنیم تا با دانستن مزیت های حسابرسی داخلی بتوانید از آن استفاده کنید.

وظایف حسابرسان داخلی ؛ درخواست مستندات از واحدهای سازمانی

وظایف حسابرسان داخلی ؛ شناسایی فرآیندها در واحدهای درگیر

وظایف حسابرسان داخلی ؛ تکمیل چک لیست

 

وظایف حسابرسان داخلی ؛ درخواست مستندات از واحدهای سازمانی

وقتی حسابرس داخلی در مکان خود مستقر می شود، و البته این شخص می تواند هم فردی از درون سازمان بوده ویا از طریق برون سپاری و شرکت های حسابرسی به داخل مجموعه آمده باشد، این شخص مستندات را سریعا از تمامی واحدهای سازمانی دریافت می کند.

حسابرس داخلی مستقیما با مدیران رده بالا در ارتباط است تا با تعاملی سازنده بتواند از بین مستندات، تحلیل درست به دست آورد. بررسی و طبقه بندی مستندات و تشکیل پرونده دائم براساس کاربرگ سازمان بورس اوراق بهادار، از دیگر فعالیت های حسابرس در مرحله اول می باشد.

سپس حسابرس خلاصه مستندات را آماده می کند و تاییدیه های لازم را از مقامات رده بالای سازمان دریافت می کند. حالا وقت آن رسیده که حسابرس فرآیندهای لازم برای ادامه فعالیت خود را بشناسد. اگر سازمان دارای شعبه ها و شرکت های وابسته باشد، لازم است تمامی مستندات از این واحدها در اختیار حسابرس داخلی قرار گیرد.

 

وظایف حسابرسان داخلی ؛ شناسایی فرآیندها در واحدهای درگیر

در ادامه کار لازم است حسابرس با مسئولین مربوطه هر فرآیند ارتباط گرفته و مصاحبه کند و ریزه فعالیت های آن واحد را پیدا کند. واحدها و فرآیندهایی که درگیر فعالیت حسابرسی هستند به شرح زیر است:

۱- واحد فروش و حسابداری فروش:

یکی از مهم ترین واحدهای سازمان که فعالیت هایش اثر مستقیم بر باقی ماندن سازمان دارد، واحد فروش است. ممکن است یک سازمان فعالیت های مختلفی در واحد فروش خود انجام دهد اما نداند به چه میزان مثمر ثمر بوده است. همچنین برای یک مدیر باید معلوم گردد چه فعالیت هایی را ادامه دهد و کدامیک زیان بار و هزینه بردار است.

در ضمن فعالیت حسابرسی داخلی همچین معلوم می گردد اشتباهات واردشده در فاکتورها، مستندات و دیگر موارد قراردادها چه بوده است. با فعالیت حسابرسی به موقع می توان از بروز بسیاری از خطاها جلوگیری کرد و رفتار پیش گیرانه معقول داشت.

۲- واحد انبار محصول، حراست و نگهبانی و حسابداری خزانه ها:

در بخش انبارداری، ورود و خروج محصول و میزان آن ها می تواند اطلاعات مهمی به حسابدار داخلی بدهد. اگر چنانچه محصولی بیش از اندازه ویا کمتر از میزان معین وارد انبار شود و حسابداری خزانه دلیل آن را نداند و نتواند به خوبی تحلیل کند، یک حسابرس داخلی حرفه ای می تواند جواب خوبی برای آن پیدا کند.

در نتیجه این فرآیند شاید مدیر سازمان بخواهد در ورود و خروج کالاها تجدید نظر کند. همچنین اگر در مستندات، فاکتورهای بی جهت ساخته شده باشد ویا موجودی انبار اشتباه اعلام شده باشد و این موضوع به خودی خود می تواند نوعی اختلال در سیستم محاسباتی به حساب بیاید، در این صورت یک حسابرس داخلی می تواند از آن جلوگیری نماید، تشخیص دهد و یک مدیر راه حل کارا را اعمال کند.

۳- خرید داخلی، صادرات و پیمانکاران:

مخصوصا در شرکت های بزرگ یک تغییر محاسباتی می تواند نتایج فرآیندها را تغییر دهد. خریدهای داخلی شرکت گاهی اوقات بسیار هزینه بر و با بازدهی کم است. با یک حسابرسی داخلی می توان از مسائل ضررآفرین دوری کرد. همچنین در امور صادراتی با توجه به میزان اهمیت آن اصلا نمی توان هیچ خطای محاسباتی را قبول کرد و این مورد نیز نیاز به حسابرسی داخلی دارد.

یک حسابرس باید فعالیت پیمانکاران و شرکت های وابسته را نیز مورد بررسی قرار دهد تا نتیجه فعالیت آن ها و تاثیرش در شرکت را معین کند.

۴- منابع انسانی، حسابداری حقوق و دستمزد :

اینکه میزان پرداختی به کارمندان درست بوده یا خیر، و اینکه لازم است آیا افزوده شود یا نه، همگی طی یک محاسبات دقیق می تواند به دست بیاید. همچنین میزان افزایش دستمزدها نیز با پیگیری مستندات و فیش های پرداختی می تواند به خوبی تعیین شود.

 

وظایف حسابرسان داخلی ؛ تکمیل چک لیست

در مرحله آخر لازم است یک چک لیست از کنترل های داخلی تهیه شود و خطاها و درصد انحرافات معلوم گردد. همچنین براساس قضاوت حرفه ای حسابرس، می توان میزان ریسک ناشی از هر فرآیند را تخمین زد. سپس لیست های ارزیابی، رتبه دهی می شوند و اولویت آن ها مشخص می گردد.

چگونه از به هدر رفتن منابع در شرکت های خصولتی

چگونه از به هدر رفتن منابع در شرکت های خصولتی جلوگیری میتوان کرد؟

تاثیر توسعه مالی، تجارت باز و گردشگری بر رشد اقتصادی در کشور ترکیه

تاثیر توسعه مالی گردشگری بر رشد اقتصادی در کشور ترکیه

وظیفه حسابرسان داخلی در مدیریت پروژه