اظهارنامه مالیاتی

چگونه اظهارنامه مالیاتی را تکمیل کنیم؟

 

اظهارنامه مالیاتی  یا Tax Returns کارنامه مالی می باشد که به صورت سالانه از اشخاص حقیقی و حقوقی که مشمول مالیات می گردند، درخواست می شود تا محاسبه مالیات انجام گردد و تسلیم اظهارنامه مالیاتی انجام شود.

محاسبه مالیات به دو صورت علی الراس و خوداظهاری در ایران انجام می گیرد. در شیوه علی الراس ماموران اداره مالیات می باشند که میزان مالیات فرد حقیقی یا حقوقی را تعیین می کنند. اما در شیوه خوداظهاری این فرد حقوقی یا حقیقی می باشد که میزان سود و زیان سالانه چقدر بوده است و به چه میزان مالیات پرداخت خواهد کرد.

طبق قانون مالیات های ایران، تمامی اشخاص حقوقی و حقیقی نامبرده شده در ماده یک قانون مالیات های مستقیم، در هر سال مالیاتی موظف به تنظیم و تسلیم اظهارنامه مالیاتی می باشند.

 

اظهارنامه مالیاتی چیست؟

همانطور که در بالا توضیح داده شد، اظهارنامه ای می باشد که افراد سود و زیان خود را به اداره مالیات تسلیم می کنند. این کار در سالهای گذشته در دفترچه ای جدول بندی شده انجام می شد که در حال حاضر با توجه به ایجاد سامانه سازمان امور مالیاتی، اظهارنامه مالیاتی اینترنتی جایگزین این دفترچه شده و در دسترس اشخاص حقیقی و حقوقی قرار گرفته است. هر یک از اشخاص با توجه به موقعیت فردی و شغلی خود موظف به پر کردن یکی از انواع فرم های اظهارنامه مالیاتی می باشند.

طبق ماده یک قانون مالیات های کشور اشخاص ذیل موظف به تسلیم و تکمیل اظهارنامه مالیاتی و پرداخت آن می باشند:

  1. کلیه مالکین اعم از اشخاص حقوقی یا حقیقی نسبت به اموال یا املاک واقع در ایران خود.
  2. هر شخصی حقیقی ایرانی مقیم ایران نسبت به درآمدهای خود در ایران یا خارج از ایران.
  3. هر شخص حقیقی ایرانی مقیم خارج از ایران نسبت به درآمدهایی که در ایران کسب می کند.
  4. هر شخص حقوقی ایرانی نسبت به کلیه درآمدهایی که در ایران یا خارج از آن کسب می کند.
  5. هر شخص غیر ایرانی حقیقی یا حقوقی نسبت به درآمدهایی که در ایران به دست می آورد.

اظهارنامه مالیاتی

 

اظهارنامه مالیاتی چه زمانی ارائه می گردد؟

زمان تسلیم این اظهارنامه پس از محاسبه سود و زیان و به دست آمدن ترازنامه برای اشخاص حقیقی سه ماه پس از پایان سال مالیاتی و برای اشخاص حقوقی چهار ماه پس از سال مالیاتی می باشد.

 

سال مالی چیست؟

سال مالی در واقع مدت زمانی می باشد که برای محاسبه وضعیت مالی سالیانه در کسب و کارهای مختلف استفاده می گردد. معمولا با توجه به تقویم کشور، شرکت ها و کسب و کارهای مختلف این سال را از فروردین آغاز و در اسفند به پایان می رسانند. با این وجود بعضی شرکت ها این تاریخ را با توجه به شرایط کسب و کار خود تعیین می نمایند. سال مالی در واقع ۱۲ ماه یکبار به پایان می رسد و هر کسب و کار وضعیت مالی سالیانه را محاسبه می کند.

در ایران سال مالی که اداره مالیات به کسب و کارها اعلام می کند از فروردین ماه آغاز می گردد و اشخاص موظف می باشند سه ماه پس از اسفند برای اشخاص حقیقی و چهار ماه پس از اسفند برای اشخاص حقوقی اظهارنامه مالیاتی خود را تسلیم کنند.

بر همین اساس مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی در ایران حداکثر تا تاریخ سی و یکم تیرماه می باشد که قابل تمدید از سوی اداره مالیات می باشد.

 

اظهارنامه مالیاتی چند نوع می باشد؟

اظهارنامه بر شش نوع می باشد که به شرح زیر است:

  • اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی گروه اول
  • اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی گروه دوم
  • اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی گروه سوم
  • اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک (اشخاص حقیقی که از املاک خود درآمد دارند.)
  • اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی
  • اظهارنامه مالیاتی انحلال کسب و کار

 

اظهارنامه مالیاتی

شرایط عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی

اگر اشخاص از تسلیم اظهارنامه خودداری نمایند، کلیه معافیت ها و بخشودگی های مالیاتی در قانون کشور را از دست می دهند و محاسبه مالیات برای این اشخاص به صورت علی الراس انجام خواهد شد. در این صورت میزان مالیات بر اساس محسابه و تایید ممیزان مالیاتی انجام می گیرد و اعتراض به نظرات آن ها نیز روشی بسیار سخت می باشد که نیازمند ارائه مدارک و مستندات شفاف بسیاری می باشد. از این رو خود اظهاری یک انتخاب مناسب تر می باشد.

 

 

در صورت عدم فعالیت باید اظهارنامه مالیاتی ارائه گردد؟

در پاسخ به این سوال باید گفت، بله… عدم فعالیت به معنای عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی نمی باشد و هر شخص مشمول مالیات باید حتی در صورت عدم فعالیت اظهارنامه را ارائه نماید. در صورتی که فعالیت و کارکرد صفر باشد، دفاتر مربوط به کسب و کار باید سفید ارائه گردند. در صورتی که اینکار به دلیل فرار از مالیات انجام گردد، اداره مالیات این شخص را شامل قانون علی الراس می کند.

 

 

روند تکمیل

تکمیل و تسلیم این اظهارنامه در ایران به ترتیب زیر انجام می گردد:

  • مراجعه به سایت Tax.Gov.Ir
  • پیش ثبت نام الکترونیکی و اجازه راستی آزمایی صحت اطلاعات اشخاص.
  • دانلود اظهارنامه مالیاتی مربوطه از سامانه
  • دانلود یکی از نسخه های نرم افزار اظهارنامه با توجه به نوع کسب و کار
  • ورود اطلاعات در نرم افزار
  • دریافت اطلاعات هویتی از سامانه ثبت نام مالیاتی
  • چاپ و بررسی نسخه پیش نویس و ارسال نهایی آن در سایت سازمان امور مالیاتی کشور

 

اظهارنامه مالیاتی شامل چه قسمت هایی می شود؟

اظهارنامه مالیاتی شامل بخش های زیر می باشد:

  1. پرداخت های مربوط به اظهارنامه فعلی
  2. اطلاعات مجوزهای تاسیس و بهره برداری
  3. اسامی هیئت مدیره و مدیرعامل
  4. فهرست دفاتر رسمی
  5. جزئیات پذیرش در بورس
  6. درآمدهایی که مالیات آن ها قبلا پرداخت شده باشد.
  7. درآمدهای معاف
  8. استهلاک زیان سنواتی
  9. معافیت ها و بخشودگی مالیاتی
  10. توسعه و بازسازی واحدهای صنعتی
  11. معافیت ها و بخشودگی درآمد حاصل از فعالیت های خارج از کشور
  12. فعالیت های حاصل از توافقنامه مالیاتی
  13. ثبت کمک های مالی
  14. ترازنامه
  15. صود و زیان
  16. گردش حساب سود انباشته
  17. موجودی مواد و کالا
  18. سرمایه
  19. انواع محصولات به ترتیب بیشترین فروش
  20. بهای تمام شده کالای فروش رفته
  21. بهای تمام شده کار انجام شده یا خدمات
  22. تعداد کارکنان
  23. درآمد ناخالص خدمات
  24. فهرست صادرات
  25. اطلاعات مالکین
  26. اطلاعات سرمایه گذاری های خارجی

 

تکمیل اظهارنامه مالیاتی باید در دقت و صحت کامل اطلاعاتی انجام شود در غیر این صورت می تواند شامل جریمه های سنگینی باشد.

 

 

 

 

0 پاسخ

پاسخ دهید

میخواهید به بحث بپیوندید؟
مشارکت رایگان.

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

این سایت از اکیسمت برای کاهش هرزنامه استفاده می کند. بیاموزید که چگونه اطلاعات دیدگاه های شما پردازش می‌شوند.