وظایف حسابرسی داخلی

مقدمه

حسابرس مسئول انجام رویه‌هایی است که کارایی و اثربخشی کنترل‌های داخلی شرکت را برای دستیابی به اهداف تجاری آزمایش می‌کند. دامنه یک حسابرسی داخلی شامل تمام کنترل‌های مالی و عملیاتی است که برای ایجاد حداکثر بهره‌وری در یک شرکت استفاده می‌شود. در این مقاله قصد داریم شمارا با وظایف حسابرسی داخلی آشنا کنیم.

وظایف حسابرسی داخلی

وظایف حسابرسی داخلی

۱- تهیه و تنظیم و اجرای برنامه حسابرسی داخلی طبق استانداردهای حرفه‌ای و اصول قابل‌قبول حسابداری به‌منظور حصول اطمینان از صحت و کفایت عملیات مالی و غیرمالی شرکت و واحدهای تابعه و طرح‌های عمرانی و انتفاعی و سپس تطبیق عملیات با قوانین و آئین‌نامه‌ها و دستورالعمل‌های مربوط

۲- بررسی و ارزیابی سیستم کنترل‌های داخلی موجود و ارائه پیشنهاد برای بهبود روش‌های کنترل داخلی مالی در شرکت و واحدهای تابعه

۳- همکاری با حسابرسان مستقل و بازرسان قانونی در مورد رسیدگی و برنامه حسابرسی آنان مطابق با دستورالعمل مدیریت عامل شرکت

۴- برقراری رابطه‌ای مطلوب و مناسب با کلیه کارکنان شرکت که با نشان دادن حسن نیت و کاردانی همکاری آنان را جلب نمایند و اطمینان دهند که عملیات حسابرسی برای ایرادگیری و انتقام انجام نمی‌گیرد بلکه هدف رسیدگی ، کمک به آن‌ها و بهبود روش‌ها و افزایش کارایی است

۵- بررسی گزارش‌های صورت‌های مالی قبـــل از تسلیم به حسابرسان مستقل و هیات مدیره و میــــزان رعایت استانداردهای حسابداری و میزان قابلیت اعتماد و اتکای اطلاعات صورت‌های مالی و مقایسه نسبت‌های مالی اساسی که امکان تجسم وضعیت حال ، میزان تغییرات و تأثیرات نسبت به گذشته و افق روشنی از آینده شرکت‌ها را فراهم می‌سازد

۶- بررسی رعایت و اجرای صحیح قوانین و مقررات، اساسنامه و آئین‌نامه‌های شرکت اعم از فنی، فروش، مالی، معاملات، استخدامی و …. و در صورت لزوم پیشنهاد بازنگری و اصلاح آن‌ها و اعلام نیازهای آموزشی پژوهشی، خدماتی، تدارکاتی، سخت‌افزاری، نرم افرازی و بودجه‌ای

وظایف حسابرسی داخلی در شرکت

بررسی اجرای مطلوب مصوبات هیات مدیره شرکت در زمان تعیین‌شده

بررسی چگونگی اجرای آئین‌نامه نظام راهبری شرکت

بررسی میزان کارایی و اثربخشی نظام کنترل‌های داخلی شرکت

بررسی فرایندهای عملیاتی با رویکرد مهندسی ارزش و در صورت لزوم پیشنهاد بازنگری و اصلاح آن‌ها به‌تناسب توسعه فعالیت‌های شرکت

بررسی‌های شاخص‌های عملکردی ازجمله بهره‌وری ، کارایی و اثربخشی بر اساس شاخص‌های مرتبط

بررسی عملکرد و بودجه شرکت و ارائه گزارش‌های ادواری

بررسی قراردادها و معاملات عمده شرکت

بررسی مسئولیت اجتماعی شرکت

بررسی گزارش‌های مالی مورد درخواست سازمان بورس و اوراق بهادار

بررسی میزان تحقق برنامه و اهداف راهبردی شرکت

مطالعه و پیگیری موارد مندرج در گزارش‌های بازرسان قانونی و حسابرسان مستقل و تکالیف تعیین‌شده توسط مجمع عمومی شرکت

وظایف حسابرسان

وظایف حسابرسان داخلی

ارزیابی عینی فناوری اطلاعات و فرآیندهای تجاری یک شرکت

جمع ­آوری و تجزیه‌وتحلیل اطلاعات به‌منظور پی بردن به کمبود کنترل‌ها، ثبت­ های تکراری، زیاده ­روی، تقلب یا موارد عدم رعایت با قوانین، مقررات و خط‌ مشی‌های مدیریت

گزارش دهی به مدیریت درباره‌ی نتایج حسابرسی و نحوه‌ی استفاده از دارایی‌ها و پیشنهاد تغییراتی در عملیات و فعالیت‌های مالی

تهیه‌ی گزارش‌های تفصیلی بر اساس یافته‌های حسابرسی

بررسی اطلاعات مربوط به دارایی‌هایی از جنس مواد و کالا، ارزش خالص، بدهی­ ها، سهام سرمایه(سهام انتشار نیافته‌ی شرکت‌های تضامنی)، مازادها(مانند مازاد تجدید ارزیابی)، درآمد و هزینه‌ها

بازرسی دفاتر حساب و سیستم‌های حسابداری ازلحاظ کارایی، اثربخشی و استفاده از روش‌های پذیرفته‌شده‌ی حسابداری برای ثبت معاملات

آزمون و ارزیابی سیستم‌های اطلاعاتی و مالی ازلحاظ کنترل‌های مربوط به‌منظور حصول اطمینان از قابل‌اعتماد بودن سیستم و درستی اطلاعات

نظارت بر حسابرسی مؤسسات و تعیین حدود رسیدگی لازم

ارزیابی خطرات شرکت و کارایی تلاش های مدیریت ریسک

آماده کردن، تجزیه‌وتحلیل و تأیید گزارش‌های سالانه، صورت‌های مالی و دیگر ثبت‌ها با استفاده از روش‌های حسابداری و آماری پذیرفته‌شده به‌منظور ارزیابی وضعیت مالی و تسهیل در امر برنامه‌ریزی مالی

ارائه‌ی مشاوره به مقامات شرکت درباره‌ی مسائل عمده‌ی مالی و مقرراتی

بررسی وجوه نقد، حساب‌های دریافتنی و پرداختنی، اوراق بهادار قابل معامله و چک‌های برگشتی به‌منظور حصول اطمینان از اینکه ثبت‌های انجام‌شده، صحیح هستند

آزمون موجودی کالا به‌منظور تأیید ورودی‌های دفتر روزنامه و دفتر کل

بررسی اینکه اهداف سازمان در فعالیت‌های مدیریت مشهود است یا خیر و همچنین اینکه کارکنان اهداف را درک کرده‌اند یا خیر

آزمون ثبت‌ها و مصاحبه با کارکنان به‌منظور حصول اطمینان از ثبت معاملات و تطابق آن‌ها با قوانین و مقررات

نظارت بر کار پرسنلی که در بایگانی، ثبت، گردآوری و انتقال ثبت‌های مالی فعالیت دارند

تولید اطلاعات بِروز با استفاده از سیستم‌های رایانه‌ای داخلی به‌منظور کمک به مدیریت برای اتخاذ تصمیمات بر اساس اطلاعات واقعی و نه تاریخی

اجرای پیش حسابرسی­ ها به‌منظور تشخیص اینکه برنامه‌ها و سیستم‌هایی که قرار است مورداستفاده قرار بگیرند، همان‌گونه که برنامه‌ریزی‌شده کار می­کنند یا خیر

ارزیابی کنترل داخلی

بررسی حساب‌های مؤدی مالیاتی و اجرای حسابرسی­ ها به‌صورت آنلاین، مکاتبه‌ای یا با احضار کردن او و انجام امور مذکور به‌صورت حضوری

بررسی مالیه‌ی مؤدی مالیاتی به‌منظور تعیین بدهی مالیاتی(با استفاده از نرخ‌های تنزیل و بهره)، مقرری‌های سالیانه، ارزش‌گذاری سهام و اوراق قرضه و ارزیابی استهلاک دارایی‌های تهی شونده

حسابرسی حقوق و دستمزد و ثبت‌های حسابداری مربوط به کارکنان به‌منظور تعیین حق بیمه‌ی بیکاری، پوشش دادن غرامت کارگران، بدهی­ ها و تطابق با قوانین مالیاتی